Belçika'da gelir vergisi beyanını nasıl doldurabilirsiniz?

2021 için en son gelir vergisi bantları da dahil olmak üzere Belçika'daki gelir vergilerinin nasıl çalıştığını ve Belçika gelir vergisi beyannamenizi nasıl dolduracağınızı keşfedin.

Hangi tür kazançları beyan etmeniz gerektiği, en son vergi oranları ve gelir vergisi beyannamenizi nasıl vereceğiniz dahil olmak üzere Belçika'da gelir vergilerinin nasıl çalıştığını keşfedin. Bu kılavuz aşağıdakilerle ilgili tavsiyeler içerir:

Belçika'da gelir vergisi
Belçika'da gelir vergisine tabi kazançlar
Belçika'da vergi beyannamesi nasıl verilir
Belçika'da gelir vergisi oranları
Belçika'da yabancılar için gelir vergisi
Belçika'da vergi iadeleri
Belçika'da vergi cezaları
Belçika'da gelir vergisi danışmanlığı

Belçika'da gelir vergisi

Belçika'da gelir vergisi sistemi

İşçiler , Belçika'da istihdam yoluyla kazandıkları para üzerinden gelir vergisi ödemek zorundadır . Belçika, Avrupa'daki en yüksek gelir vergisi oranlarından bazılarına sahiptir ve 41.060 Euro'nun üzerindeki kazançlar %50 oranında vergilendirilir.

Maliye Belçika Bakanlığı ( Servis Kamu Fédéral Finans ) Belçika'da gelir vergisini yönetmektedir.

Belçika'daki işçiler maaşlarından otomatik olarak gelir vergisi düşmektedir, ancak yine de yıllık vergi beyannamesi vermeleri gerekmektedir. Serbest meslek sahipleri gelirlerini vergi beyannamelerinde beyan etmekle yükümlüdürler.

Gelir vergisi katkıları , Belçika'da sosyal güvenliği içermez . İşçiler genellikle gelirlerinin %13,07'sini sosyal güvenlik primi olarak öderken, serbest meslek sahipleri ortalama %22'sini ödemektedir.

Belçika hükümeti vergi kaçakçılığını giderek daha fazla engellemeye çalışıyor. 2019'da yayınlanan veriler, yetkililerin 2011'den bu yana 3.600 vergi mükellefinin banka hesabının denetimine izin verdiğini gösterdi.

2018'de hükümet, 1.600 şüpheli vergi kaçakçılığı vakasını araştırdıktan sonra 1 milyar Euro'nun biraz üzerinde yaptırım uyguladı.

Belçika'da gelir vergisini kim ödüyor?

Belçika'da gelir vergisine uygunluğunuz, vergi açısından mukim veya mukim olmayan olarak kabul edilmenize bağlı olarak değişir.

Belçika'ya taşındıysanız ve yetkililer asıl evinizi ve gelirinizi ülkede yerleşik olarak görüyorsa, sizi vergi mükellefi olarak kabul edeceklerdir. Bu, dünya çapındaki kazançlarınız üzerinden Belçika'da gelir vergisi ödemeniz gerektiği anlamına gelir.

Yerleşik değilseniz, yalnızca Belçika kazançlarınız üzerinden gelir vergisi ödemeniz gerekir.

Belçika'da gelir vergisine tabi kazançlar

Belçika'da gelir ve maaş vergileri

Çalışan geliri: Belçika'daki işçiler kazançları üzerinden gelir vergisi öderler. Gelir vergisi oranları, %25 ile %50 arasında değişen dört kademeli olarak alınır (bununla ilgili daha fazla bilgi daha sonra anlatılacaktır).
Serbest meslek sahibi gelir: Serbest meslek sahipleri, serbest çalışanlar, serbest meslek sahipleri ve bir ortaklıkta hissesi olan kişiler, işçilerle aynı oranlarda gelir vergisi öderler. Belçika'daki serbest meslek vergileri kılavuzumuzda daha fazla bilgi edinin .
İşletme geliri: Şirket sahipleri işletme kazançları üzerinden kurumlar vergisi ödemek zorundadır. Kurumlar vergisi 2021'in başında %29'dan %25'e düşürüldü.

İstihdam yardımlarına ilişkin vergiler

İşvereniniz tarafından size sağlanan faydalar (sağlık sigortası, şirket arabası vb.) vergiye tabi olabilir.

Çoğu durumda, avantajın 'vergiye tabi değeri'ne göre vergi ödersiniz - normalde avantajı elde etmek için harcamanız gereken miktar. Ancak bazı istisnalar vardır.

Yalnızca iş amacıyla (örneğin BT ekipmanı) kullandığınız faydalar varsa, vergiye tabi yükünüzü sıfıra indirebilir veya işvereniniz tarafından geri ödenebilirsiniz. Daha önemli faydalar (şirket arabaları gibi) değerlerine, emisyonlarına ve iş dışı faaliyetler için kullanılma derecelerine göre belirli vergi hesaplamalarına sahiptir.

Tasarruf ve yatırım vergileri

Tasarruf ve yatırım geliri için ne kadar vergi ödeyeceğiniz, ikamet durumunuza ve yatırımın yasal olup olmadığına bağlıdır.

Düzenlemeye tabi tasarruf hesapları için, vergi ödemeden önce yılda 990 Euro'ya kadar faiz kazanabilirsiniz. Düzenlenmemiş hesaplar ilk Euro'dan itibaren vergiye tabidir.

Kira geliri üzerinden alınan vergiler

Gayrimenkul geliri, gelir vergisine (bireysel olarak mülkünüz varsa) veya kurumlar vergisine (mülkün şirket olarak sahibiyseniz) tabidir.

Belçika'da vergi beyannamesi nasıl verilir

Belçika'da gelir vergisi son tarihleri

Belçika vergi yılı 1 Ocak - 31 Aralık tarihleri arasında geçerlidir ve vergi beyannamelerinin bir sonraki yaz ibraz edilmesi gerekir. Bu, 2021 yazında 2020 için vergi beyannamenizi vermeniz gerekeceği anlamına gelir. Belçika'daki tüm işçiler, bir işverende maaşlı bir işi olsa bile yıllık vergi beyannamesi vermelidir.

Çevrimiçi vergi beyannameleri

Vergi beyannamenizi posta yoluyla veya çevrimiçi olarak verebilirsiniz . Formlar işvereninizden alınan bilgilerle önceden doldurulmuş olarak geleceğinden ve önemli alanları kaçırırsanız size bildirileceğinden, çevrimiçi dosyalama daha kolay olabilir. İlerlemenizi kaydedip daha sonra geri dönmek de mümkündür.

Bir kez çevrimiçi vergi beyannamesi doldurduğunuzda, sonraki yıllarda artık postayla size bir kağıt form gönderilmeyecektir.

Belçika'da gelir vergisi formları

Kağıt iadesi yapmayı seçerseniz, bunu Mayıs veya Haziran aylarında postayla alacaksınız. Son teslim tarihi yıldan yıla değişir ve uzatılabilir, ancak bu vergi beyannamesinde belirtilecektir. Çevrimiçi olarak başvuruda bulunanlar, yerleşik olmayanlar gibi genellikle daha sonraki bir son tarihten yararlanır.

Vergi beyannamenizi son teslim tarihinden beş hafta önce almadıysanız, adresini önceki vergi faturanızda bulabileceğiniz yerel vergi dairesine başvurmalısınız.

Basitleştirilmiş vergi beyannameleri

Bazı sakinlerin tam bir vergi beyannamesi doldurmaları gerekmeyecek ve bunun yerine çevrimiçi vergi hesaplarına giriş yaptıklarında basitleştirilmiş bir beyanname alacaklar.

Bu, ödenmesi gereken verginin tahmini bir hesaplamasını içerecektir. Basitleştirilmiş getiriler genellikle emekliler, işsizlik ödeneği alanlar veya sınırlı geliri olan öğrenciler için sağlanır.

Belçika'da gelir vergisi oranları

Belçika hükümeti gelir vergisi oranlarını yıllık olarak belirler. Son yıllarda dört farklı gruba göre belirlendiler: %25, %40, %45 ve %50.

2020 vergi yılı için (2021 yılında beyanname verilmesi gereken) oranlar aşağıdaki gibidir:

Belçika gelir vergisi bantları	Belçika vergi oranı
13.440 €'ya kadar	%25
13.441€–23,720€	%40
23.721€–41.060€	%45
41.061 €+	%50

Bu oranlar, her banttaki kazançlar için geçerlidir. Dolayısıyla, 30.000 € kazanırsanız, 13.440 €'ya kadar olan tutarın %25'ini (vergiden muaf ödeneğiniz dikkate alınarak), 13.441 € ile 23.720 € arasındaki miktarın %40'ını ve ardından kalanın %45'ini ödersiniz.

Net kazancınızı hesaplamanıza izin veren bir dizi çevrimiçi hesaplayıcı vardır. Bazı seçenekler aşağıdaki gibidir:

Belçika'da kişisel vergi indirimi ve kesintileri

Belçika'da ikamet eden herkesin, her yıl güncellenen ve kaç çocuğunuz olduğuna bağlı olarak değişen kişisel bir vergi indirimi vardır.

Çocuksuz işçiler için temel ödenek 8,990 Euro'dur, dolayısıyla bu miktarın altındaki kazançlar gelir vergisine tabi olmayacaktır.

Kişisel ödenek	avro
Temel ödenek	€8,990
Bir çocuk	1,630 €
İki çocuk	4,210 €
Üç çocuk	€9,430
Dört çocuk	15.250 €
Her fazladan çocuk	5,820 €
3 yaşından küçük çocuk başına ekstra ödenek	610 €

Genel vergi kredileri

Belçika'da bir dizi vergi kredisi mevcuttur, ancak kurallar ne için talepte bulunduğunuza bağlı olarak değişiklik gösterir. Aşağıdakiler için vergi kredisi talep edebilirsiniz:

Hayırsever bağışları;
Bir ipotek kredisinde sermaye ve faiz ödemeleri;
Emeklilik ve hayat sigortası primleri;
Çocuk bakımı masrafları

Bağımlı eş yardımı

Eşinizin geliri, toplam mesleki gelirinizin %30'unu geçmiyorsa, mesleki gelirinizin bir kısmını eşinize tahsis edebilirsiniz. Bu tedbir, bağımlı eş yardımı olarak bilinir.

Götürü kesintiler

Çalışanların yanı sıra şirket yöneticileri, yardımcı eşler ve tüm serbest meslek sahipleri, yıllık bireysel vergi beyannamelerine standart bir işletme gideri kesintisi ekleyebilir.

2021'de, toplu iş giderleri, maksimum 4.880 € kesinti ile %30 oranında hesaplanır.

Vergi beyannamenizde standart kesintiyi kullanmak, yalnızca gerçek giderlerinizin toplu tutardan az olması veya giderlerinizi kanıtlamanızın çok zor veya imkansız olması durumunda faydalıdır. Diğer tüm durumlarda, gerçek harcamalarınızı kanıtlamaya çalışmalısınız.

Belçika'da serbest meslek sahibi gelir vergisi indirimleri

Serbest meslek sahipleri, vergi beyannamesi verirken sosyal güvenlik katkı paylarını ve işletme giderlerini düşebilirler. Giderleri fiili veya toplu olarak düşebilirsiniz.

Gerçek giderler

Vergi faturanızda mahsup ettiğiniz tüm giderler, profesyonel bir faaliyetle ilgili olmalı ve gerçek maliyetleri üzerinden beyan edilmelidir. Çoğu gideri tam maliyetlerinden düşebilirsiniz, ancak araba ile ilgili giderler (%75), restoran faturaları (%69) ve temsil maliyetleri (%50) yalnızca kısmen düşülebilir.

Harcamalarınızı fiili maliyet bazında talep etmek istiyorsanız, iadenizi yaparken kanıt sağlamanız gerekebileceği için tüm harcamalarınızı takip etmeniz gerekecektir.

Götürü kesintiler

Serbest meslek sahiplerinin yukarıda açıklandığı gibi 4.880 €'ya kadar toplu ödeme yapmalarına izin verilmektedir. Giderlerini toplu olarak verenlerin, gider makbuzu gibi kanıt sunmalarına gerek kalmayacaktır.

Belçika'da yabancılar için gelir vergisi

Belçika'da ikamet etmek vergi durumunuzu nasıl etkiler?

Belçika vergi sistemi yerli ve yerleşik olmayan vergi mükellefleri arasındaki farklılaşacaktır size ödeme gerekir ne kadar gelir vergisi belirleme gelir. Ailenizin evi ve ana gelir kaynağınız her ikisi de Belçika'daysa, genellikle vergi mükellefi olarak sınıflandırılırsınız.

Vergi açısından Belçika'da ikamet eden olarak sınıflandırılan işçiler, dünya çapındaki gelirleri üzerinden vergilendirilir. Bu, dünyanın herhangi bir yerinde kazançları üzerinden gelir vergisi ödemeleri gerektiği anlamına gelir. Bu arada, yerleşik olmayanlar yalnızca Belçika'da kazanılan gelirler üzerinden vergilendirilir.

Belçika'daki yabancı işçiler, Belçika vatandaşlarıyla aynı gelir vergisi kurallarına ve oranlarına tabidir, ancak bazıları özel bir göçmen vergi programından yararlanabilir.

Belçika'da göçmen vergi teşvikleri

Teşvik, Belçika'da geçici olarak çalışan yabancı yöneticilerin, uzman personelin veya araştırma personelinin vergi açısından mukim olmayan olarak kabul edilmesine olanak tanır.

Bunun önemli faydaları vardır:

Vergisiz ödenekler

Vergi amaçlı olarak bazı maliyetleri çalışandan ziyade işverene atfedebilirsiniz.

Maliyetleri 'bir seferlik' ve 'devam eden' masraflar arasında bölebilirsiniz. Tek seferlik harcamalar, bir ev kurmanın maliyetini ve Belçika'ya taşınmanın bir sonucu olarak ortaya çıkan kayıpları içerir.

Devam eden harcamalar, yaşam maliyetini ve konut ödeneklerini (taşınma ödeneği, yerleşme ödeneği ve ev ziyareti ödeneği gibi) içerir. Ayrıca, çocuklarınız için okul ücretleri, vergi denkleştirme masrafları ve acil seyahatler için yapılan masraflar gibi şeyleri de içerir.

Tek seferlik harcamalar sınırsızdır, devam eden harcamalar ise 11.250 € (veya bir araştırma laboratuvarında veya koordinasyon merkezinde çalışan gurbetçiler için 29.750 €) ile sınırlandırılmıştır.

Seyahat hariç tutma

Özel vergi statüsünün en büyük faydalarından biri, etkin bir şekilde mukim olmayan statüsü kazanabilmenizdir. Bu nedenle, yalnızca Belçika'da kazandığınız para için gelir vergisi ödersiniz.

İş için seyahat edenler için bu önemli bir fark yaratabilir. Bunun nedeni, gelir vergisi amacıyla Belçika dışında geçirdiğiniz günlerde kazandığınız herhangi bir geliri beyan etmeniz gerekmeyecek olmasıdır.

emlak geliri

Gayrimenkul geliri (örneğin bir evin kiraya verilmesinden elde edilen gelir) ancak gelirin Belçika'daki mülkten elde edilmesi durumunda vergiye tabi olacaktır.

Yabancı yatırım geliri

Belçikalı bir kaynaktan gelmediği sürece, yöneticiler genellikle yabancı yatırım gelirleri üzerinden vergilendirilmez. Ancak, Belçika'daki temettüler ve faiz, genellikle %30'luk bir stopaja tabidir.

Kimler yerleşik olmayan bir vergi mükellefi olarak nitelendirilir?

Özel statü elde etmek için geçici olarak Belçika'da çalışıyor olmanız ve asıl ikamet yerinizin kendi ülkenizde kalması gerekir. Gurbetçi işçiler genellikle vergi kaydı yaptırdıktan ve yerel nüfus kaydına girdikten sonra vergi mükellefi olarak kabul edilir. Mukim olmayan bir vergi mükellefi olarak sınıflandırılmak için, evinizin ve ana gelir kaynağınızın farklı bir ülkede olduğunu kanıtlamanız gerekir.

Belçika'da belirli bir süre çalışmak istiyorsanız ve eşiniz yurtdışında yaşıyorsa bu durum söz konusu olabilir. Belçika'ya taşındıysanız ve eşiniz ve çocuklarınız sizinle birlikte yaşıyorsa, ikamet etmeme talebinde bulunmanız pek olası değildir.

Aşağıdaki yabancı işçi türleri otomatik olarak yerleşik olmayanlar olarak sınıflandırılır:

Belçika'ya atanan yabancı diplomatik ve konsolosluk ajanları;
Belçika'daki yabancı diplomatik ve konsolosluk misyonlarının diğer üyeleri ve onlarla birlikte yaşayan aile üyeleri;
Yabancı devletlerin, bölgesel kuruluşların veya kamu hukuku kurumlarının yetkilileri, acenteleri ve temsilcileri

Yerleşik olmayan biri olarak vergi

Belçika'da para kazanıyorsanız ancak yerleşik olmayan olarak sınıflandırılıyorsanız, yalnızca Belçikalı işverenlerden elde ettiğiniz kazançlar üzerinden veya yılda 183 günden fazla Belçika'da geçiriyorsanız Belçika gelir vergisi ödersiniz. Serbest meslek sahibi gelir, ancak bu gelirin kaynağı Belçikalı bir işverense vergiye hak kazanır.

Belçika'da mülkü olan yerleşik olmayanlar ve dünya çapındaki toplam gelirlerinin %75'ini veya daha fazlasını Belçika'da alan kişiler, Belçika'da ikamet edenlerle aynı indirim ve vergi indirimlerinden yararlanabilir.

Özel vergi statüsü için kimler başvurabilir?

Özel statü yalnızca yabancı yöneticiler, uzman personel veya araştırma personeli için geçerlidir. Uygun olanlar, özel bilgi ve sorumluluk gerektiren faaliyetlerde bulunduğunu kanıtlamak zorundadır.

Özel statü kazanmak için aşağıdaki kriterlere uymanız gerekir:

Belçika'daki işiniz geçici olmalıdır;
Özel bir araştırma merkezinde veya uluslararası bir şirkette çalışmalısınız;
Ana ikametgahınız ve birincil finansal çıkarlarınız (banka hesapları vb. gibi) kendi ülkenizde kalmalıdır.

Özel vergi statüsü için nasıl başvurulur

Özel statü elde etmek için, Belçika'daki işinize başladıktan sonra altı ay içinde bir başvuruda bulunmanız gerekir. Örneğin, 12 Mayıs'ta Belçika'ya gelirseniz ve 1 Haziran'da çalışmaya başlarsanız, başvuruyu Kasım ayı bitmeden yapmanız gerekir.

Belçika'da çalışmayı planlıyorsanız, özel statüye hak kazanıp kazanamayacağınızı doğrulamak için bir vergi danışmanıyla iletişime geçmeniz mantıklıdır.

Belçika'da vergi iadeleri

Fazla ödeme yaptıklarına inanan Belçikalı işçiler, söz konusu vergi yılını ödedikten sonra üç yıla kadar geri ödeme için başvurabilirler. Bir geri ödemeyi araştırmak ve işleme koymak için gereken süre duruma göre değişir, ancak altı aydan bir yıla kadar sürebilir.

Belçika'da vergi cezaları

Vergi beyannamelerini zamanında ibraz etmeyen işçiler, 50 € ila 1.250 € arasında değişen para cezaları ve %10 ila %200 arasında bir vergi ek ücreti riskiyle karşı karşıyadır.

Cezalar, iadenin ne kadar geciktiğine ve işçinin vergi ödemekten kaçınma derecesine göre değişir. En yüksek cezalar ısrarcı suçlulara verilir.

Belçika'da gelir vergisi danışmanlığı

Karmaşık bir vergi durumunuz varsa veya hangi ödenek ve muafiyetleri talep edebileceğiniz konusunda yardıma ihtiyacınız varsa, bir profesyonelden tavsiye almak mantıklı olabilir.

Dilerseniz Ben Group danışmanlarımız tarafından konu ile ilgili profesyonel destek ve danışmanlık alabilirsiniz.